定期存款和结构性存款在报表中的不同列示(建议收藏) |
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到这里,我们对于定期存款和结构性存款的在报表的具体列示,就聊的差不多了。我们可以再聊聊对于这两项的审计程序,也就是如何来审? 首先,获得相关的资料证明,包括但不限于结构性存款的合同、定期存单。 如果结构性存款是网上直接购买,那就找电子合同。必然有合同。如果定期存单已经被质押,那就获取质押的证明。 同时,非常重要的一项,就是向银行函证。包括定期存单的金额、期限、利率、使用是否受限;包括结构性存款的金额、期限、利率等。 按照函证模板,结合第一步中拿到的资料,去认真填写,达到100%准确率,并做好函证的一系列程序。 最后,通过收益来查核存款的完整性。比如定期存款的利息收入,来查看公司的定期存款是否都列示完整等。结构性存款也类似。计算出大致的利率,查看是否在合理的区间范围内。 在这个过程中,除了要做好程序,搞清楚列报外,还要通过整个财务报表的分析,来查看公司持有存款的合理性,是否有非正常大存大贷的嫌疑等。 也可以查看公司存款相关的内控,是否规范;投资不保本的结构性存款,是否有相关合规程序。 这些,都是我们在审计的过程中,需要注意的,也是我们在了解这个事项时的思路和脉络。 就通过这样的可能在大众眼里,所谓“枯燥”的程序后,我们也才真正开始了解这些存款以及背后的含义。这对于我们理解交易、理解利益、理解经济,都会有所帮助。 职业积累,就在点滴之中。 最后,希望本文对你有所启发。如果大家觉得这样的汇总还不错,请帮忙转发、点赞,我们会继续展开,比如理财产品的处理、权益性投资的处理等 ![]() 审计札记 财税审计人自己的实务笔记 |
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